Escrito por Javier Rincón Bernal y Manuel Rincón Bernal — Abogados Penalistas · RINBER (25 años de experiencia)
Si la Agencia Tributaria o la Fiscalía te ha notificado que estás siendo investigado por un delito fiscal en Granada, cada hora cuenta. El delito de defraudación tributaria regulado en el artículo 305 del Código Penal puede conllevar penas de prisión de uno a cinco años, además de multas y responsabilidades civiles que pueden superar varias veces la cantidad defraudada.
En RINBER Abogados llevamos más de 25 años defendiendo a personas investigadas en procedimientos penales complejos ante los juzgados de Granada, la Audiencia Provincial de Granada y la Audiencia Nacional. Si te han citado o has recibido una diligencia de investigación, esta guía te explica qué ocurre y cómo actuar.
¿Qué es el Delito de Fraude Fiscal?
El artículo 305 CP castiga a quien defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local eludiendo el pago de tributos por una cuantía superior a 120.000 euros en un ejercicio fiscal. Por encima de 600.000 euros o cuando existen circunstancias agravantes (uso de paraísos fiscales, organización defraudatoria) la pena puede alcanzar los seis años.
El proceso normalmente comienza con una inspección de Hacienda que concluye en denuncia o querella ante el juzgado de instrucción. A partir de ese momento, el asunto deja de ser administrativo y pasa a ser penal: ya no hay negociación con Hacienda, sino un juicio con posibilidad de ingreso en prisión.
Fases del Procedimiento Penal por Fraude Fiscal en Granada
- Diligencias previas o instrucción: el Juzgado de Instrucción de Granada investiga los hechos, puede ordenar el embargo de bienes y citar al investigado a declarar.
- Acusación y escrito de calificación provisional: la Fiscalía formula cargos. En esta fase es imprescindible contar con un abogado penalista, no solo con un asesor fiscal.
- Juicio oral en la Audiencia Provincial de Granada: si la pena solicitada supera los cinco años, puede celebrarse ante la Audiencia. El resultado puede incluir prisión, multa y responsabilidad civil.
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Derechos del Investigado que Debes Conocer
- Derecho a no declarar contra uno mismo y a no confesarse culpable (art. 24 CE).
- Derecho a un abogado de tu elección desde el primer momento.
- Derecho a conocer los cargos formulados y a acceder al expediente.
- Derecho a proponer pruebas en tu defensa.
¿Puedo Regularizar para Evitar la Condena?
El artículo 305.4 CP establece una excusa absolutoria: si el investigado regulariza su situación tributaria antes de que la Administración le notifique el inicio de actuaciones o antes de que el Ministerio Fiscal o el juez actúen, queda exento de responsabilidad penal. Sin embargo, este camino tiene plazos muy estrictos y requiere asesoramiento inmediato.
Una vez iniciado el procedimiento penal, la regularización ya no extingue el delito, aunque puede actuar como atenuante muy cualificada y reducir considerablemente la pena.
Errores que Debes Evitar si Te Investigan por Fraude Fiscal
- No acudir solo a declarar: muchos investigados se presentan en la inspección o ante el juez sin abogado, creyendo que es una formalidad. Las declaraciones sin asistencia letrada pueden usarse en tu contra.
- No mezclar el ámbito fiscal y el penal: el acuerdo alcanzado con Hacienda no elimina la acción penal si la denuncia ya fue presentada.
- No ocultarás documentación: la destrucción de pruebas puede agravar los cargos e incluso derivar en nuevos delitos.
Defensa Especializada en Delitos Fiscales en Granada
En RINBER Abogados trabajamos codo a codo con peritos económicos y auditores para rebatir los informes de la Agencia Tributaria desde la fase de instrucción. Nuestro objetivo es siempre la absolución o la mínima consecuencia posible para el cliente.
Si estás siendo investigado por fraude fiscal en Granada o has recibido cualquier notificación de la Fiscalía o de un Juzgado de Instrucción, contacta con nosotros de forma inmediata. Atendemos de urgencia las 24 horas.
Teléfono: 627 467 043
Javier Rincón Bernal
Más de 25 años de defensa penal. Casos mediáticos en TVE, Antena 3 y La Sexta, y recursos ante el Tribunal Supremo.
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